فهرست مطالب
پس از آنکه ابرستان با ارائه ماژول اتصال به سامانه مودیان در بهار ۱۴۰۲ روش ارسال مستقیم را باکمترین هزینه ممکن برای کلیه کسب و کارها و اصناف مهیا نمود، اینک با تفاهم نامه ای که با شرکت معتمد مالیاتی ملل شریف ( معتمد من) منعقد نموده است امکان بی نظیر و منحصر به فردی را برای کلیه آحاد جامعه و مودیان مشمول این قانون فراهم کرده است.
بر اساس این تفاهم نامه ، مشتریان ابرستان برای ارسال صورتحساب های خود با کلید یکتا شرکت معتمد نیازی به عقد قرارداد جداگانه با شرکت های معتمد نداشته و میتوانند صورتحساب های خود را با نرم افزار حسابداری ابرستان به هر دو روش مستقیم یا کلید معتمد ارسال نمایند و از مزایای این روش ارسال نیز بهره مند شوند.
جهت آگاهی از مزایای این روش ، در این مقاله ابتدا با تشریح روشهای مختلف انجام تکالیف قانونی برای صدور و ارسال صورتحساب های فروش به سامانه مودیان به مقایسه آن ها پرداخته و در نهایت با بیان مزایای تفاهم نامه ابرستان و شرکت معتمد ملل شریف ، شرایط بهره مندی از آن را بیان می کنیم.
چرا باید صورتحساب های فروش را به سامانه مودیان مالیاتی ارسال نمود؟
دلایل متعددی برای ارسال صورتحساب الکترونیکی وجود دارد که اهم آن عبارتند از :
الزام قانون :
تمامی کسب و کارها اعم از شرکت ها و اصناف مطابق با قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی ملزم به ارسال صورتحساب الکترونیکی هستند.
عدم نیاز به ارسال صورت معاملات فصلی و ارسال اتوماتیک اظهارنامه ارزش افزوده :
مطابق با این قانون با ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط مودی، تکالیف مالیاتی قبلی آنها مانند تهیه و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فصلی و ارائه گزارش خرید و فروش فصلی ( ماده ۱۶۹ ق.م.م و سامانه ttms) بصورت اتوماتیک و خودکار انجام خواهد شد و دیگر نیازی به ارسال آن گزارشات از طریق روش های قبل نیست.
جلوگیری از جرائم سنگین مندرج در قانون :
در صورت عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی مودیان با جرایم بسیار سنگین روبرو خواهند شد که بی توجهی به آن می تواند منجر به ورشکستگی آنها شود.
این جرایم در فصل پنجم قانون تحت عنوان ضمانت اجرایی قانون آمده است . جهت اطلاع بیشتر اینجا کلیک کنید.
برخورداری از مزایای قانون :
پذیرش اظهارنامه های ارزش افزوده بدون حسابرسی مجدد، پذیرش اظهارنامه عملکرد بدون رسیدگی، تخصیص پاداش نقدی به برخی از مودیان بصورت قرعه کشی، تخصیص مبلغ کمک هزینه خرید نرم افزار یا پایانه فروشگاهی به مودی با کسر از مالیات از جمله مواردی است که قانون گذار برای مودیان دیده است.
جهت اطلاع دقیق تر از مزایای قانون می توانید به فصل چهار قانون تحت عنوان تشویقات و تسهیلات از اینجا مراجعه کنید.
مسئولیت صدور و ارسال صورتحساب به سامانه مودیان بر عهده کیست چیست و چه تفاوت هایی دارد؟
مطابق با قانون مسئولیت صدور و ارسال صورتحساب به سامانه را تنها بر عهده دو شخص گذاشته است که با ترکیب آن سه حالت ذیل رخ می دهد:
۱- مسئولیت صدور و ارسال بر عهده مودی
در این حالت کلیه مسئولیت های ناشی از ارسال صحیح صورتحساب ها بر عهده خود مودی است و در صورت هرگونه ایراد و اشکال در نحوه ارسال صورتحساب، محاسبه ارزش افزوده و … مودی در مقابل سازمان امور مالیاتی پاسخگو خواهد بود.
۲- مسئولیت صدور و ارسال بر عهده شرکت معتمد مالیاتی :
در این روش قانون گذار برای شرکت معتمد مالیاتی تکالیف خاصی را مشخص نموده است و بدین منظور نیز تضمین های بسیار سنگینی را از ایشان اخذ نموده است. همچنین به این شرکت ها اجازه داده است در مقابل خدماتی که به مودیان ارائه می دهند هزینه هایی را اخذ کنند. این شرکت ها با دریافت هزینه از مودی نسبت به ارسال صورتحساب های الکترونیکی به سامانه مودیان اقدام نموده و در مقابل مسئولیت های ناشی از عدم ارسال صحیح صورتحساب را به عهده می گیرند.
۳- مسئولیت صدور بر عهده مودی و مسئولیت ارسال بر عهده شرکت معتمد مالیاتی
در این حالت مودی مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی بر اساس استانداردهای سازمان امور مالیاتی بوده و شرکت معتمد مسئولیت ارسال صحیح صورتحساب به کارپوشه و سامانه مودیان را بر عهده خواهد داشت.
سئوال مهم : نقش نرم افزارهای حسابداری و واسط چیست و مسئولیت ها در آن چگونه است؟
لازم به ذکر است برخی از سایت ها به اشتباه ارسال صورتحساب توسط نرم افزارهای حسابداری و واسط را بعنوان یک روش نام برده اند که صحیح نمی باشد. در حقیقت نرم افزارهای حسابداری مانند ماژول اتصال به سامانه مودیان نرم افزار حسابداری ابرستان، ابزارهای الکترونیکی هستند که شرایط فنی صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی را برای مودی فراهم کرده اند. اکثر این نرم افزارها تنها روش اول را پشتیبانی می کنند. لیکن نرم افزار حسابداری ابرستان با عقد تفاهم نامه با شرکت های معتمد همه روش ها را که شامل صدور و ارسال توسط مودی یا شرکت معتمد است را پشتیبانی می کند. در این شرایط بر حسب اینکه مودی با چه نوع شناسه یکتا حافظه مالیاتی صورتحساب های خود را تعریف می کند مسئولیت ها را مشخص می کند. عملا تعیین مسئولیت بر عهده مودی است و نرم افزارهای حسابداری و واسط در این حالت تنها تسهیلگر عملیات فنی و پیچیده تطابق با استانداردها و رعایت دستورالعمل ها را بر عهده دارند.
تعیین روش توسط مودی با دریافت شناسه یکتا حافظه مالیاتی:
اولین و ضروری ترین گام ارسال صورتحساب “دریافت شناسه یکتا حافظه مالیاتی” است که باید توسط مودی و از کارپوشه دریافت گردد.
مودی در این مرحله با دریافت شناسه یکتا مشخص می کند که مسئولیت صدور و ارسال صورتحساب ها را خود به عهده گرفته یا بر عهده شرکت های معتمد قرار داده است.
همانطور که در شکل زیر مشاهده می کنید، در هنگام دریافت شناسه یکتا از سامانه مودیان مالیاتی( به نشانی tp.tax.gov.ir ) نحوه ارسال صدور و ارسال صورتحساب پرسیده می شود که سه گزینه دارید :
• توسط مودی ( صدور و ارسال بر عهده مودی )
• توسط شرکت معتمد با کلید مودی ( صدور بر عهده مودی، ارسال بر عهده شرکت معتمد)
• توسط شرکت معتمد با کلید شرکت معتمد ( صدور و ارسال بر عهده شرکت معتمد )
مقایسه مسئولیت ها و مخاطرات در انواع روش های ارسال
همانطور که گفته شد مسئولیت ها در هنگام تعریف شناسه یکتا مشخص می شود که نشانگر آن کلید ارسال صورتحساب است که در جدول ذیل به بیان تفاوت های آنها می پردازیم.
مسئولیت ها / روش ها | با کیلد مودی | با کلید شرکت معتمد |
وظیفه ثبت نام در سامانه مودیان | صرفا بر عهده مودی است | — |
وظیفه دریافت شناسه یکتا حافظه مالیاتی | صرفا بر عهده مودی است | — |
وظیفه تعیین روش صدور و ارسال | صرفا بر عهده مودی است | — |
مسئولیت صدور صورتحساب ( انطباق صورتحساب با دستورالعمل ها/ تعیین صحیح ارزش افزوده/ تعیین نوع صورتحساب / کنترل های داخلی و … ) | در صورت استفاده از کلید مودی و با کمک نرم افزارها، کلیه مسئولیت ها تماما بر عهده مودی است. لازم به ذکر است نرم افزارها نیز رعایت تطابق صورتحساب با دستورالعمل را کنترل نموده و تنها در صورت تطابق با استاندارد صورتحساب در کارپوشه قرار می گیرد. لیکن به هر دلیل در صورت مغایرت های احتمالی مسئولیت نهایی بر عهده مودی خواهد بود. | در صورت استفاده از کلید مودی بر عهده مودی و کلید شرکت معتمد بر عهده شرکت معتمد است. در این حالت شرکت معتمد با انجام کلیه کنترل های لازم بر روی مقادیر صورتحساب و قبل از ارسال، تطابق صورتحساب با دستورالعمل و استانداردها را بررسی می کند و در صورت هرگونه مغایرت احتمالی مسئولیت آن بر عهده شرکت معتمد است. |
مسئولیت ارسال صحیح صورتحساب به کارپوشه | در این حالت بر عهده مودی است که به کمک ابزارهای نرم افزاری مندرج در نرم افزارهای حسابداری صورت می پذیرد. مودی می تواند با مراجعه به گزارش ها و امکانات نرم افزار و نهایتا کنترل کارپوشه از ارسال صحیح صورتحساب به کارپوشه اطمینان حاصل کند | در این حالت پس از آنکه صورتحساب صادر شده باشد و مودی شناسه یکتا منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب را دریافت کرده باشد از کلیه مخاطرات احتمالی رسیدن صورتحساب به کارپوشه در امان است و کلیه مسئولیت ها بر عهده شرکت معتمد است. |
مسئولیت کنترل صورتحساب در کارپوشه توسط مودی | دارد | ندارد |
مسئولیت پاسخگویی احتمالی به سازمان امور مالیاتی و پرداخت جرایم احتمالی | بر عهده مودی | بر عهده شرکت معتمد |
شرایط استفاده از ارسال صورتحساب از طریق شرکت معتمد مالیاتی در ابرستان
با توجه به مسئولیت پاسخگویی شرکت های معتمد مالیاتی در برابر سازمان امور مالیاتی آنها جهت پوشش ریسک خود متناسب با حجم فعالیت کسب و کارها در برابر خدماتی که به مودیان ارائه می کنند هزینه هایی را بصورت ماهیانه یا سالیانه دریافت می کنند. در حال حاضر اکثر شرکت های معتمد مالیاتی برای ارائه کامل خدمات صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی مبالغی از حداقل ماهی یک میلیون تومان ( سالیانه ۱۲ میلیون تومان) می باشد که این مبلغ متناسب با میزان عملکرد ریالی سالیانه شرکت ها تا ۶۰۰ میلیون تومان در سال نیز افزایش پیدا می کند!
لیکن طی تفاهم نامه منعقده بین ابرستان و شرکت معتمد ملل شریف ( معتمد من ) ارایه خدمات شرکت های معتمد برای مشتریان ابرستان بدون پرداخت اضافه و به شرح ذیل می باشد:
شرایط استفاده کلید معتمد من در ابرستان
۱- امکان استفاده رایگان از کلید شرکت معتمد من برای مشتریان ابرستان دارای اشتراک یکساله معتبر
۲- امکان ارسال رایگان صورتحساب ها تا سقف ۱۰۰ میلیارد ریال و بدون محدودیت زمانی
۳- امکان شارژ ارسال رایگان صورتحساب ها برای هر ۱۰۰ میلیارد ریال تنها با پرداخت ۳ میلیون تومان بدون محدودیت زمانی
