گروه نرم افزار حسابداری آنلاین ابرستان در این مقاله سعی دارد برای شما کاربران گرامی، مالیات بر ارزش افزوده و مشمولین این مالیات را معرفی نماید.

مالیات چیست ؟

مالیات انتقال بخشی از درآمد جامعه به دولت محسوب میشود که دولتها این مبالغ پرداختی را برای جبران هزینه هایی که برای جامعه و مردم انجام میدهند مصرف میکنند. مالیات ، پرداختی بلاعوض محسوب می شود که به اشخاص حقیقی و حقوقی تعلق میگیرد. در یک عبارت کلی ، دستگاه مالیاتی دولتها ، اولین شریک در تجارت شما تلقی می شوند که حتی قبل از تقسیم سود بین شرکا، سهم خود را مطالبه و دریافت می کنند.

مالیات بر ارزش افزوده چیست ؟

مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات بر مصرف طراحی شده که هم اکنون در بیش از ۱۴۰ کشور جهان تحت عنوان مالیات برارزش افزوده به اجرا درآمده است. کشورهای فرانسه و آلمان از جمله اجرا کنندگان اولیه این مالیات بوده و در کشورهای عضو اتحادیه اروپا همه این مالیات را پذیرفته و به اجرا گذاشته‌اند. مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات غیر مستقیم است که بر مصرف کالا و خدمات وضع می گردد.

مشمولین قانون مالیات بر ارزش افزوده :

اشخاصی که به عرضه کالاها ، خدمات، واردات و صادرات مبادرت می کنند مودی هستند و مشمول مقررات این قانون هستند.

کالاهایی که توسط مودی خریداری یا تولید می شود اگر برای استفاده در دفاتر ثبت گردد یا برای مصارف شخصی برداشت گردد، عرضه به خود محسوب شده  مشمول مالیات است.

معاوضه کالا و خدمات عرضه کالا یا خدمت توسط یکی از طرفین تلقی می شود و بنابراین مشمول مالیات است.

تاریخ تعلق مالیات :

عرضه کالا و خدمات : در تاریخ صورت حساب، تاریخ تحویل کالا یا ارائه خدمت یا تاریخ معامله هرکدام زودتر باشد.
در زمان عرضه به خود : تاریخ ثبت دارایی در دفاتر یا شروع استفاده یا برداشت هرکدام که زودتر باشد.
در زمان معاوضه : تاریخ معاوضه
در زمان صادرات : هنگام صدور
در زمان واردات کالا : تاریخ ترخیص کالا از گمرک
در زمان واردات خدمت : تاریخ پرداخت ما به ازاء

مأخذ محاسبه مالیات :

در مورد عرضه کالا یا خدمات : بهای کالا و خدمت در صورتحساب و در صورت فقدان صورتحساب بهای روز کالا و خدمت به تاریخ روز تعلق
در مورد واردات کالا: ارزش گمرکی کالا ( مبلغ خرید، هزینه حمل و بیمه) به اضافه حقوق ورودی درج شده در اوراق گمرکی
در مورد واردات خدمت: ارزش ریالی ما به ازاء واردات خدمت انجام شده

تخفیفات اعطایی مأخذ محاسبه مالیات نیست.

معافیت های مالیات و عوارض بر ارزش افزوده :

عرضه و واردات کالا و خدمات زیر، معاف از مالیات می باشند :

محصولات کشاورزی فرآوری نشده
دام و طیور زنده، آبزیان، زنبور عسل و نوغان
انواع کود، سم، بذر و نهال
آرد خبازی، نان گوشت قند، شکر، برنج، حبوبات، سویا، شیر، پنیر، روغن نباتی وشیر خشک
مخصوص تغذیه کودکان
کتاب، مطبوعات، دفاتر تحریر وانواع کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات
کالاهایی که همراه مسافر و برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات ، وارد کشور می شود. مازاد بر آن طبق مقررات این قانون مشمول مالیات خواهد بود.
اموال غیر منقول

پیشنهاد برای مطالعه : چگونه با ابرستان کسب درآمد کنیم؟

انواع دارو، لوازم مصرفی درمانی، خدمات درمانی و خدمات توانبخشی و حمایتی
خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق، موضوع قانون مالیاتهای مستقیم
خدمات بانکی و اعتباری بانکها، موسسات و تعاونی های اعتباری و صندوق های قرض الحسنه مجاز و خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورسها و بازارهای خارج از بورس
خدمات حمل و نقل عمومی مسافری درون و برون شهری جاده ای ریلی هوایی و دریایی
فرش دستباف
انواع خدمات پژوهشی و آموزشی که طبق آئین نامه ای که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه های علوم تحقیقات و فناوری، امور اقتصادی و دارایی، بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، آموزش و پرورش و کارو امور اجتماعی ظرف مدت ۶ ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیئت وزیران می رسد.
خوراک دام و طیور
رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی ویژه فرودگاهها
اقلام با مصارف صرفا دفاعی و امنیتی

صادرات کالا و خدمات به خارج از کشور از طریق مبادی رسمی خروجی مشمول مالیات نمی باشد.

مالیات های پرداختی بابت کالاهایی که اتباع خارجی تا دو ماه از کشور خارج کنند، قابل استرداد به آن ها می باشد.